На сайте ФНС России предприниматели теперь могут рассчитать налоговую нагрузку с помощью специального калькулятора

Зачем нужно знать налоговую нагрузку?

Если говорить о работе Минфина, то данный показатель используется для планирования и прогнозирования ситуации в экономике, на уровне государства или региона. Также за налоговой нагрузкой следят в налоговой службе, планируя на основании полученных данных график выездных налоговых проверок.

Наибольший интерес для налогоплательщика, конечно, представляет именно влияние налоговой нагрузки на вероятность налоговой проверки организации. В приказе ММ-3-06/333@ ФНС прямо рекомендует налогоплательщикам следить за этим показателем и поддерживать его на среднем для отрасли значении. Тогда вероятность проверки сводится к минимуму, поскольку налоговая нагрузка является одним из ключевых показателей налоговой дисциплины налогоплательщиков и рассчитывается как отношение уплаченных налогов (без агентских платежей) к доходам организации по отчету о финансовых результатах (без доходов от участия в других организациях). Налоговики напоминают, необходимо учитывать, что показатель рассчитывается по организации в целом, то есть с учетом всех обособленных подразделений. Если Ваша налоговая нагрузка значительно ниже среднеотраслевой — у вас высокий риск назначения выездной налоговой проверки.

Новые возможности

Однако ФНС России не просто рекомендует «следить за показателем налоговой нагрузки», но и создает дополнительные возможности делать это просто и удобно. Именно такая дополнительная возможность появилась теперь в сервисе ФНС России «Прозрачный бизнес»: организации на общем режиме налогообложения могут сравнить собственную налоговую нагрузку, в том числе по налогу на прибыль и НДС, со среднеотраслевыми значениями налоговой нагрузки по своей отрасли и региону.

В сервисе также представлена информация о рентабельности продаж и об уровне средней заработной платы, рассчитанном на основе данных справок 2-НДФЛ. Показатель средней заработной платы применяется для оценки рисков, возникающих при расчете страховых взносов и НДФЛ.

Таким образом, сервис «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки» позволит налогоплательщикам «увидеть себя глазами налоговых органов», что положительно скажется на возможности оценить собственные налоговые риски.

Эти цифры можно использовать, в том числе и для оценки эффективности деятельности своего предприятия по сравнению со среднеотраслевыми значениями.

Что такое налоговая нагрузка?

Это отношение суммы начисленных налогов к выручке, показанной в бухгалтерской отчетности. Чтобы посчитать налоговую нагрузку за 2017 год по компании, находящейся на обычной системе налогообложения необходимо сложить:

  • Налог на прибыль к уплате, по декларации за 2017 год +
  • Сумму Налога на Добавленную Стоимость, исчисленную к уплате по 4 кварталам 2017 года +
  • Сумму НДФЛ, удержанного при выплате заработной платы +
  • Налог на имущество, по декларации за 2017 год

Полученную сумму налогов надо разделить на сумму выручки, показанную в бухгалтерской отчетности, сданной в налоговую «Отчет о прибылях и убытках».

Если компания использует специальные режимы налогообложения, то в расчете участвуют единые налоги по таким режимам.

Налоговая служба отдельно рассчитывает налоговую нагрузку по Налогу на прибыль, и процент возмещения по НДС.

По налогу на прибыль: Нагрузка = Сумма налога на прибыль / (Доходов от основной + Доход от внереализационной деятельности)

Считается, что для производственных организаций она не должна быть ниже 3%, а для торговых – не ниже 1%;

По налогу на добавленную стоимость:

Инспекторы считают процент возмещения Суммы НДС, предъявленного к вычету к Сумме НДС, предъявленного к уплате. Доля вычетов по НДС не должна превышать 89% от общей суммы налога.

По страховым взносам:

Сумма исчисленных страховых взносов / выручку от реализации.

Читайте также: