Налоги ИП

Здесь приведена схема действий для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) без работников. Если у Вас есть наемные работники, приведенная информация также будет Вам полезна, просто к ней необходимо добавить дополнительные действия (какие именно — уточните в налоговой и других официальных органах). Также здесь не указаны действия, связанные с земельным налогом (если Вы используете землю в предпринимательских целях — его нужно платить), за подробностями, опять же в налоговую.

  • Уплата налогов
  • Отчисления во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС)
  • Налоговая декларация
  • Налоговый календарь

Преймущества ИП на УСН в плане налогообложения (2015 год)

Большой плюс в налогообложении ИП на УСН — процентная ставка по налогам (6% или 15%, в зависимости от того какой вид упрощенки Вы выбрали) вместо 13% НДФЛ. То есть сумма оставшаяся у Вас после оплаты 6% (или 15%) дополнительным 13-ти процентным налогом не облагается.

Второй большой плюс для ИП на УСН (только если у предпринимателя нет сотрудников, т.е. по сравнению с тем, как если бы он работал по найму) — отчисления во внебюджетные фонды. Предположим Вы работаете в организации (или у предпринимателя) и работодатель может платить Вам 50 000 рублей в месяц. Что должна заплатить организация (или предприниматель):

  • 6 500 руб. — работодатель перечисляет за Вас в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ 13%);
  • 11 000 руб. — в ПФ (Пенсионный Фонд — 22%);
  • 2 550 руб — в ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования — 5,1%);
  • 1 450 руб. — в ФСС (Фонд Социального Страхования — 2,9%).

Таким образом в месяц на налоги уходит 6 500 + 11 000 + 2 550 + 1 450 = 21 500 руб. (почти половина того, что работодатель может Вам платить). За год получается 21 500 x 12 = 258 000 рублей.

Сравним с ИП на УСН 6% (без работников, при МРОТ на данный момент = 5 554 руб.). Те же 50 000 в месяц:

  • 1 145 руб. — налог УСН уменьшенный на 100% страховых взносов — да! у предпринимателей есть и такая льгота
  • 1 550 руб. 90 коп. — в ПФ (Пенсионный Фонд — МРОТ x 26%);
  • 304 руб. 22 коп. — в ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования — МРОТ x 5,1%);
  • 0 руб. — в ФСС (Фонд Социального Страхования — не обязательно).

Таким образом в месяц на налоги уходит 1 145 + 1 550,90 + 304,22 = 3 000,12 руб. Копейки для красоты отбросим. За год получается 3000 x 12 = 36 000 рублей.

Разница между наемным работником и индивидуальным предпринимателем составит 258 000 — 36 000 = 222 000 руб. в год. Отнимем отсюда еще 3 000 руб. — 1% по итогам года в ПФ и получим итоговую разницу в 219 000 руб. Приличная сумма.